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1. Wie hoch ist der Prozentsatz der Abgeltungssteuer?
2. Unterliegen alle Kapitalerträge der Abgeltungssteuer?
4. Wie wirkt sich der Sparerpauschbetrag bzw. Sparerfreibetrag auf die Abgeltungssteuer aus?
5. Können Werbungskosten im Zusammenhang mit der Abgeltungssteuer geltend gemacht werden?
6. Wann lohnt sich bei der Abgeltungssteuer eine Günstigerprüfung?
7. Was ist eine Nichtveranlagungsbescheinigung?
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Abgeltungssteuer 2011 und 2012
Zum 01.01.2009 wurde die Abgeltungssteuer eingeführt, die zu einer Vereinfachung bei der Besteuerung der Kapitaleinkünfte führen soll. Auf dieser Seite erhalten Sie einen kurzen Überblick über Abgeltungssteuer, Freistellungsauftrag, Sparerfreibetrag oder Günstigerprüfung.
Die Abgeltungssteuer - als Quellensteuerabzugsverfahren - betrifft nicht nur laufende Kapitalerträge wie Zinsen für Tagesgeld oder Festgeld oder etwa Dividenden in einem Aktiendepot, sondern auch Veräußerungsgewinne aus dem Verkauf von Aktien, Fondsanteilen oder weiteren Kapitalanlagen. Bei Einkünften, welche der Abgeltungssteuer unterlegen haben, gilt die Einkommensteuer grundsätzlich als abgegolten. Zu beachten ist auch, dass eine Verrechnung der Verluste aus Kapitalvermögen grundsätzlich nur mit zukünftigen Gewinnen aus Kapitalvermögen möglich ist.
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Können Werbungskosten im Zusammenhang mit der Abgeltungssteuer geltend gemacht werden? Ein Abzug der Werbungskosten im Rahmen der Abgeltungssteuer ist leider grundsätzlich nicht mehr möglich. Werbungskosten, etwa für Zinsen zu einem Kredit, werden daher in der Regel nur noch durch den Sparerpauschbetrag berücksichtigt. Der Abzug der Werbungskosten ist nur noch in bestimmten Ausnahmefällen möglich. In diesem Zusammenhang sei etwa auf § 32d Abs.2 Nr.1 und 3 EStG verwiesen. Kontoführungsgebühren sind im Rahmen der Abgeltungssteuer somit grundätzlich nicht mehr abzugsfähig. Wer die Kontoführungsgebühren auf Dauer sparen will, sollte aus steuerlichen Gründen daher ein Tagesgeldkonto oder kostenloses Depot wählen, bei welchem keine Kontoführungsgebühren anfallen. Nachfolgend finden Sie eine Übersicht von Konten verschiedener Kreditinstitute, bei denen die Kontoführungsgebühren aufgezeigt werden.
Girokontenvergleich
Depotvergleich
Tagesgeldvergleich
Festgeldvergleich
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Wann lohnt sich bei der Abgeltungssteuer eine Günstigerprüfung? Ein Günstigerprüfung bzw. die Abgabe einer Steuererklärung lohnt sich vor allem dann, wenn der persönliche (Grenz-)Steuersatz unter 25% liegt. Denn dann würde durch die Besteuerung mit der Abgeltungssteuer gegebenenfalls eine Schlechterstellung erfolgen. In Frage kommen etwa Rentner, deren Einkünfte nur in geringem Umfang der Rentenbesteuerung unterliegen. Eine Günstigerprüfung kann sich aber auch lohnen, wenn Steuerpflichtige Anspruch auf einen Altersentlastungsbetrag haben, welcher bei anderen Einkünften noch nicht voll ausgeschöpft wurde. Auf die Möglichkeit, die Abgeltungssteuer vom Finazamt erstatten zu lassen, wenn der Sparerfreibetrag nicht voll ausgeschöpft wurde, wurde bereits weiter oben hingewiesen. Ob sich die Abgabe einer Steuererklärung lohnt, kann z.B. mit einer Steuersoftware ermittelt werden.
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Was ist eine Nichtveranlagungsbescheinigung? Als Alternative zum Freistellungsauftrag kann beim Finanzamt auch eine Nichtveranlagungsbescheinigung beantragt werden, wenn das Einkommen - einschließlich der Kapitalerträge - pro Jahr den Grundfreibetrag nicht übersteigt. Die Nichtveranlagungsbescheinigung gilt grundsätzlich für die Dauer von drei Jahren und muss den Banken vorgelegt werden, damit keine Abgeltungssteuer einbehalten wird.
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